provisão de aposentadoria

Na República Federal da Alemanha , o termo pensão para a velhice compreende o conjunto de todas as medidas que o indivíduo toma durante sua vida para poder ganhar a vida na velhice, regularmente após o fim do seu emprego - possivelmente sem qualquer restrições ao seu padrão de vida . Os benefícios de aposentadoria são usados principalmente do seguro de pensão alemão , possivelmente, um plano de pensão , o regime de pensões da empresa , privado de vida e pensões , mais -valias sobre bens de propriedade e proprietário-ocupado propriedade . Durante a vida profissional - em particular para proteger o grupo familiar - existem também disposições para proteger contra a perda do trabalho por conta própria e no caso de o próprio provedor deixar de existir .

história

A provisão para idosos tem sido tradicionalmente responsabilidade da associação familiar e tem sido fornecida por séculos por meio de "prestações em espécie" na forma de provisão (ver, por exemplo, Ausgedinge ). A geração ativa e produtiva em cada caso teve que cuidar tanto da geração mais jovem quanto da velha como parte de uma grande família . Em tal situação social, a provisão na velhice baseava-se principalmente em um número suficiente de filhos, na propriedade de uma casa e / ou terra agrícola e - para uma pequena minoria da população - em bens pessoais suficientes. Com o surgimento da industrialização e o aumento da mobilidade geográfica, por um lado, e o empobrecimento simultâneo de amplas camadas da população, por outro, essa tarefa não poderia ser resolvida de forma aceitável nas famílias.

Já no século XVII, os primeiros sistemas de pensões do estado foram criados para funcionários civis do estado e membros do exército. No século XVIII, além dos sistemas de pensões dos funcionários públicos, também se desenvolveram os sistemas de pensões das empresas . Finalmente, no final do século 19, como parte de Bismarck 's legislação social, um acto regulamentar deficiência (hoje reduzida capacidade de ganho ) e pensão de velhice foram introduzidas. A pensão legal foi inicialmente estabelecida como uma pensão parcialmente capitalizada , mas no século 20 o estoque de capital acumulado foi perdido devido a duas guerras mundiais, a inflação e a crise econômica, de modo que a pensão legal por velhice foi convertida em salário sistema "as-you-go" na década de 1950 . O desenvolvimento dos últimos 150 anos levou ao resultado de que a responsabilidade pela provisão para idosos passou do grupo familiar e individual para grupos maiores (estadual, coletivo da comunidade segurada). Acima de tudo, o desenvolvimento demográfico , o envelhecimento e o rejuvenescimento da sociedade e, desde a década de 1990, têm servido como um argumento para os reformadores da aposentadoria enfatizarem a responsabilidade individual pela própria aposentadoria.

Na Alemanha, devido ao princípio do estado de bem-estar da Lei Básica, o estado não está autorizado a referir os empregados dependentes apenas ao princípio da subsidiariedade . Aplica-se o princípio de proteção contra demandas excessivas, que decorre desse mesmo princípio do Estado de bem-estar. O estado deve tomar medidas regulatórias a esse respeito. Uma vez que existe uma tensão fundamental aqui com os direitos de liberdade e igualdade, as medidas do Estado devem ser adequadas, necessárias e apropriadas, i. H. respeitar o princípio da proporcionalidade. Na discussão sócio-política, é essencialmente apenas uma questão de saber se grupos de pessoas que ainda não foram atendidos também devem ser incluídos. É também sobre o design deste fornecimento.

Em geral

O sistema atual de seguro de velhice na Alemanha tem sido baseado no chamado "modelo de três pilares" desde a Lei de Ativos de Aposentadoria e a Lei de Sustentabilidade RV :

Uma classificação alternativa é o modelo de 3 camadas, que não se concentra no provedor de pensão, mas em aspectos fiscais:

  • 1º turno: seguro de pensão legal, pensão de funcionário público, pensão profissional, pensão Rürup (tributação de coorte)
  • 2º turno: regime de pensão da empresa, pensão Riester (tributação subsequente)
  • 3ª camada: Outros investimentos de capital, por exemplo capital privado e seguros de pensões (tributação da participação nos rendimentos), propriedade e contas de títulos.

Até hoje, é criticado que o modelo de três pilares introduzido no início dos anos 2000 seja mais caro para o segurado e pior em termos de benefícios do que o seguro de pensão legal era capaz anteriormente.

Disposições legais

A pensão legal é baseada no sistema de repartição . As contribuições pagas não são salvas, mas usadas para pagamentos de pensões aos aposentados atuais. Portanto, não há direito ao reembolso das contribuições pagas, mas apenas a uma parcela da receita corrente (o chamado direito ). A geração jovem paga a pensão da geração mais velha (o chamado contrato de geração ). Baseia-se no princípio da solidariedade . Devido à pirâmide etária na Alemanha e em muitos outros países europeus, cada vez menos funcionários terão que financiar as pensões de mais e mais aposentados no futuro, o que terá de levar ao aumento das contribuições para o seguro de pensão ou cortes de benefícios futuros se os benefícios de pensão atuais não devem ser reduzidos.

Em 2012, a idade padrão de aposentadoria foi aumentada. Para os nascidos em 1947, isso significou um aumento de um mês em comparação com a idade de 65 anos. As coortes a seguir foram aumentadas em um mês adicional cada, até que a coorte de 1958 pudesse ir para a pensão regular por velhice (sem deduções) aos 66 anos de idade em 2023. As seguintes coortes devem esperar um aumento acelerado no limite de idade em dois meses por ano; isso significa que o aumento total para a idade de 67 anos entrará em vigor pela primeira vez em 2029 para os nascidos em 1964. Cada mês de uso antecipado leva a uma dedução da pensão de 0,3 por cento do valor da pensão, ou seja, 3,6 por cento ao ano.

De acordo com um estudo do Institute for Employment Research (IAB), cerca de 3 milhões de contribuintes adicionais serão necessários em 2030 devido à idade mais elevada e tendo em conta a estrutura populacional. Com um nível mais alto de aposentadoria antecipada, haverá atualmente uma escassez de cerca de 1,2 milhão de contribuintes.

Politicamente, estão a ser promovidos regimes de pensões privados ou empresariais adicionais, uma vez que, no futuro, de acordo com uma opinião generalizada, as disposições legais cobrem apenas as necessidades básicas , mas já não serão capazes de garantir o nível de vida .

Funcionários públicos , juízes e soldados profissionais não pagam suas próprias contribuições para a pensão. “Os ... salários-base mais baixos dos funcionários públicos em comparação com os salários-base dos empregados são ... considerados contribuições feitas pelos funcionários para a sua provisão”. Da mesma forma, o Tribunal Constitucional Federal em sua decisão de março de 2002.

Os funcionários eleitorais e os membros eleitos do Bundestag e dos parlamentos estaduais são tratados de maneira semelhante aos funcionários públicos .

Esquema de pensões da empresa

Os planos de pensões da empresa existem quando um empregador concede a um empregado um compromisso de pensão com base na relação de trabalho. Os aspectos laborais relativos aos planos de pensões profissionais na Lei das Pensões (BetrAVG), anteriormente lei para melhorar os regimes de pensões das empresas , eram regulados. Além disso, o regime de pensões das empresas é flanqueado por impostos, a fim de reforçar este tipo de regime de pensões.

Além do financiamento do empregador, a Lei de Pensão da Empresa também concede ao funcionário o direito de iniciativa a uma pensão da empresa por meio de compensação diferida (ação judicial de acordo com a Seção 1a BetrAVG ). Nesse caso, uma parte futura do salário é perdida em favor de uma pensão. Como essa variante traz vantagens fiscais para empregadores e funcionários, ela goza de popularidade geral. A provisão para aposentadoria ocupacional pode ser implementada de várias maneiras.

A lei de pensão da empresa determina cinco rotas de implementação permitidas:

Via de regra, o funcionário não tem escolha na escolha do caminho de implementação. No entanto, se a execução for efectuada através de fundo de pensões, fundo de pensões ou seguro directo e a título de indemnização diferida, o trabalhador tem direito ao facto de o contrato cumprir os requisitos de subvenção estatal .

Um problema com os regimes de pensões das empresas podem ser as regras em caso de rescisão antecipada da relação de trabalho sem a ocorrência de um pedido de pensão. As possibilidades de continuar um compromisso de pensão com um novo empregador ( portabilidade ) - o que significa que o novo empregador aceita as obrigações existentes - são constantemente melhoradas pela legislação. No entanto, esse não é o caso da remuneração diferida, somente após a aquisição legal . Em caso de mudança antecipada de empregador (antes do início do não confisco), todo o direito do trabalhador pode expirar. O prazo para os compromissos assumidos após 31 de dezembro de 2000 é de cinco anos. Além disso, o candidato deve ter completado 30 anos para ser aceito até 31 de dezembro de 2008 e, desde 1º de janeiro de 2009, deve ter completado 25 anos.

O direito às prestações é dirigido ao empregador, mesmo que tenha externalizado o seu risco para um canal de execução externo ( responsabilidade direta ). Em caso de insolvência do empregador, as prestações de compromisso de pensões, fundo de prestações e fundo de pensões são sempre garantidas pela associação seguradora de pensões . Os fundos de pensões e as seguradoras diretas (na maioria dos casos) concedem por sua própria vontade uma ação judicial, pelo que o PSVaG apenas tem de intervir em casos excepcionais em caso de insolvência.

Contas de tempo de trabalho vitalício

Um funcionário pode pagar horas extras em uma conta de tempo de trabalho vitalício . Estes são, então, investidos como um valor e reembolsados ​​ao funcionário se ele se ausentar por mais tempo, por ex. B. para treinamento adicional ou para antecipar a aposentadoria.

Uma conta de valor também existe como uma conta de valor monetário. A empresa geralmente tem contrato com uma seguradora. O empregado pode então transferir os componentes do salário para a conta de valor. As contribuições pagas são retiradas do salário bruto. As contribuições do empregador para a previdência social também são creditadas na conta de valor.

A conta de valor pode ser usada, por exemplo, para licença sabática ou licença- maternidade. O funcionário recebe valores da conta de valor sem que o vínculo empregatício seja encerrado.

Quando você se aposentar, o valor da conta pode ser transferido para uma pensão de aposentadoria com uma taxa de imposto baixa. Em caso de rescisão ou morte, i. d. Normalmente o valor da conta é encerrado e pago. As contribuições para a segurança social são deduzidas. O capital integralizado é tributado de acordo com a quinta regra (como no caso de indenizações por demissão ).

A transferência da conta de valor para uma pensão deve ser interpretada como uma conversão de salário e, portanto, está sujeita a limites máximos. Se estes forem ultrapassados, trata-se de sinistro sujeito à previdência social. As contas de tempo de trabalho vitalício não são, portanto, adequadas como substituto de um plano de pensões de empresa, mas antes para financiar a reforma antecipada.

Provisão privada

A provisão privada para idosos é baseada na ideia básica do sistema de capitalização . O capital realizado e os juros auferidos são devidos ao poupador após a dedução dos custos e, se aplicável, da dedução dos componentes de contribuição para riscos biométricos (como invalidez ocupacional ou seguro de morte). Ele pode escolher uma anuidade vitalícia e, em certas constelações, também tem a opção de pagamento em parcela única.

Provisão patrocinada pelo estado

As pensões Riester e Rürup foram criados no decorrer das últimas grandes reformas das pensões e destinam-se, entre outras coisas, para compensar o nível de pensão caindo do canto pensionista. Esses tipos de provisões para idosos estão sujeitos a regulamentações especiais. Isso inclui o fato de que uma provisão para idosos subsidiada pelo estado não pode ser emprestada, vendida, prometida ou herdada. Exceções são possíveis, por exemplo B. uma pensão Riester pode ser legada a um grupo definido de pessoas.

Além disso, se o segurado se tornar carente no decorrer de sua vida profissional ("Hartz-IV-Sicherheit"), os provedores de assistência social não contam os ativos de pensão financiados pelo Estado contra o ALG-II . O capital economizado deve ser usado exclusivamente para a aposentadoria do poupador. Se, em caso de morte, nenhum dos cônjuges com direito à herança com o seu próprio contrato Riester for posto em causa como herança, os subsídios do Estado devem ser reembolsados. O restante do capital de poupança cai na herança e é herdado como outros ativos.

Pensão Riester

A pensão Riester é uma forma bem conhecida de provisão voluntária para idosos patrocinada pelo estado (a partir do terceiro trimestre de 2014: 16,01 milhões)

Pensão Rürup

A pensão Rürup também é uma provisão voluntária. É principalmente do interesse de trabalhadores independentes (sem seguro) e, em casos individuais, de freelancers . Mas funcionários e funcionários públicos bem pagos também podem fazer provisões adicionais para a velhice. Resumindo, a pensão Rürup pode valer a pena para todas as pessoas que não estão sujeitas a contribuições para a segurança social para o seguro de pensão legal .

Esquemas de pensões não subsidiados pelo estado

Os contratos de pensões que não são subsidiados pelo Estado não gozam de qualquer proteção legalmente garantida das contribuições pagas. Por outro lado, essas formas de provisão para idosos também podem ser usadas para acumular riqueza ao longo das gerações, já que a riqueza economizada geralmente está disponível e é herdada. A situação fiscal no momento do pagamento também pode ter um papel importante. Ao contrário dos "produtos subsidiados" do regime de pensões da empresa e das pensões Riester e Rürup, que estão sujeitos à tributação subsequente das prestações de pensões na velhice, os "produtos não suportados" durante o período de qualificação estão, pelo contrário, sujeitos ao tributação de renda mais favorável na idade de aposentadoria .

Plano de poupança de fundos

Um plano de poupança de fundos é um contrato de poupança no qual o dinheiro é regularmente depositado e cotas de fundos são adquiridas para isso. Uma vez que esta forma de investimento de capital não recebe nenhum financiamento estatal, o investidor é livre para decidir quando e como deseja dispor de seus ativos.

Um investimento em planos de poupança é caracterizado por um alto nível de transparência de custos. Quaisquer custos incorridos (por exemplo, taxas de administração ou encargos de vendas) são documentados nas listas de preços dos bancos, caixas econômicas e empresas de fundos.

Propriedade imobiliária

A aquisição de um imóvel durante a fase de contratação também pode contribuir para a manutenção do padrão de vida na aposentadoria (palavra-chave: “viver sem aluguel”). Ao alugar o excesso da receita sobre os custos de publicidade deve ser tributado, o que reduz o retorno.

Os fundos imobiliários são outra forma de acumular capital para garantir a velhice.

ações

Comprar ações também é uma forma de acumular capital para garantir a velhice.

Provisão para aposentadoria para trabalho familiar

veja também: Diferença de Pensão de Gênero

Devido às condições gerais de trabalho doméstico e familiar , bem como ao emprego remunerado, a Alemanha tem a maior diferença de gênero em termos de provisão para idosos em uma comparação com a OCDE . Em 2011, a diferença de gênero nas pensões era de 44%, quase o dobro da média da OCDE (28%). Isso se deve principalmente aos antigos estados federais , que tinham uma lacuna de 42% em 2014, enquanto os novos estados federais estavam 23% abaixo da média da OCDE.

Qualquer pessoa que seja total ou temporariamente inativa para se dedicar à educação dos filhos ou aos cuidados de parentes, recebe, em circunstâncias muito limitadas, seus próprios direitos financeiros para a velhice.

Na Alemanha, de acordo com § 56 , § 249 e § 249a SGB ​​VI, um número limitado de anos como tempo de criação dos filhos é reconhecido como períodos de contribuição no seguro de pensão legal . Sob certas condições, os períodos de cuidado para parentes também são períodos de contribuição no seguro de pensão.

No caso de cônjuges e parceiros civis registrados que não tenham ou não tenham estado continuamente empregados, presume - se que o parceiro empregado prestará os cuidados . Em caso de divórcio, está no balanço da oferta justiça financeira nas garantias de pensões futuras. O objetivo é permitir que o cônjuge que, por exemplo, por ter educado os filhos durante o casamento , trabalhasse menos e, portanto, tivesse menos possibilidades de receber direitos à pensão, receba uma pensão independente. No caso de um casamento subsequente, a equalização da pensão do casamento anterior é mantida. A decisão sobre o reajuste da pensão cabe à vara de família . Isso também se aplica a uma parceria registrada com falha.

Após a morte do cônjuge, passa a ter direito à pensão de sobrevivência , que, no entanto, expira em caso de novo casamento.

As mulheres são mais propensas a experimentar a pobreza na velhice do que os homens. As razões para isso são o tempo gasto na criação dos filhos e o nível salarial mais baixo. Além disso, os regulamentos de alimentos podem desempenhar um papel na pobreza na velhice: as donas de casa divorciadas não podem ou não podiam mais contar com alimentos do ex-marido, além de sua própria pensão de velhice, desde a introdução da nova lei de alimentos em 2008. Mas, uma vez que muitas donas de casa , confiando no direito anteriormente aplicável à pensão vitalícia, quase não pagam o fundo de pensão elas mesmas, correm o risco de pobreza na velhice. Em 13 de dezembro de 2012, no entanto, a maioria no Bundestag decidiu alterar a Seção 1578b do Código Civil Alemão sobre alimentos compensatórios, dependendo da duração do casamento e das desvantagens relacionadas ao casamento.

Obrigação de prover para a velhice

O assunto da provisão obrigatória para a velhice para os trabalhadores independentes é discutido há muitos anos. Excluem-se os trabalhadores independentes que têm seguro obrigatório de pensão profissional. A obrigação de pensão para os trabalhadores independentes, que o acordo de coligação prevê, foi adiada indefinidamente. O Ministério Federal do Trabalho havia anunciado um projeto de lei correspondente para o final de 2019, mas agora não pode mais dar um cronograma.

O BMAS publica os relatórios de seguro de pensão relevantes. Eles são em parte a base das discussões políticas.

No caso dos autônomos, a discussão gira repetidamente em torno da inclusão nas instituições de previdência do Estado e da estrutura da provisão. Existem regulamentações restritivas e expansivas para esses sistemas de abastecimento.

Os objetivos possíveis dos sistemas previdenciários em uma comparação internacional vão desde evitar a pobreza na velhice até garantir o padrão de vida que foi alcançado.

Questão de igualdade

As mulheres geralmente ganham menos do que os homens e são menos propensas a ocupar cargos de gestão bem remunerados. Além disso, algumas mulheres têm - principalmente mais - períodos de inatividade devido à gravidez e à criação dos filhos. Como resultado, a pensão do seguro legal de pensão para as mulheres é, em média, significativamente inferior à dos homens. Como donas de casa, muitas vezes as mulheres nunca tiveram um emprego remunerado e, portanto, não têm direito a uma pensão própria ( pobreza na velhice , disparidade de pensão entre homens e mulheres ).

A maior expectativa de vida das mulheres se reflete nos acordos coletivos de trabalho, uma vez que deve ser considerado um período de distribuição mais longo, o que reduz a pensão mensal.

Em 1o de janeiro de 2006, as tarifas unissex foram introduzidas para as pensões Riester . Desde então, os homens passaram a pagar o mesmo valor que as mulheres, embora recebam os benefícios por um período de tempo estatisticamente menor. Desde 2012, todos os cálculos das tarifas de seguros têm de ser executados de uma forma neutra em termos de género ( TJCE , processo C-236/09).

literatura

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  • Associação do Segurado (Ed.): Guia para provisões para idosos. Faça as provisões certas e economize ao mesmo tempo. Oportunidades de financiamento, investimentos, seguros . zu Klampen Verlag, Springe 2009, ISBN 978-3-86674-029-7 .
  • Andreas Buttler: Introdução aos regimes de pensões de empresas, 5ª edição 2008, Verlag Versicherungswirtschaft, Karlsruhe, ISBN 978-3-89952-364-5
  • Christopher Jung: regime de pensões da empresa (CD / livro em áudio), Verlag Versicherungswirtschaft, Karlsruhe 2007
  • Christian Christen: Economia Política da Segurança da Velhice - Crítica ao Debate da Reforma sobre Justiça Intergeracional, Demografia e Financiamento Financiado. Marburg 2011, ISBN 978-3-89518-872-5

Veja também

Links da web

Wikcionário: Provisão para aposentadoria  - explicações de significados, origens de palavras, sinônimos, traduções

Evidência individual

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  21. ↑ Cisch / Karst in Schlewing / Henssler / Schnipp / Schnittker, legislação trabalhista para planos de pensão de empresas e contas de valor de tempo, folha solta, parte I, em setembro de 2014, parte 1 A, importância dos planos de pensão de empresa, margem no. 3, edição 14, novembro de 2012, ISBN 978-3-504-25702-6
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  23. ↑ Jurisprudência InfoCuria