Emprego marginal

Um emprego marginal é

• um emprego em uma relação de emprego ,
  • em que o salário regular não exceda um valor máximo legalmente definido ( emprego marginalmente remunerado ) ou
  • isto é apenas de curta duração ( emprego de curto prazo ).

Isso resulta em várias peculiaridades da legislação previdenciária e tributária, dependendo da legislação nacional. Na Alemanha, fala-se de um minitrabalho ou, em relação a um trabalho mal pago, de 450 euros .

De acordo com a lei alemã, os trabalhadores marginais de meio período não precisam ser segurados neste tipo de emprego nos seguros legais de saúde, cuidados de longa duração e desemprego. Eles podem ser isentos do seguro de pensão obrigatório. O empregador paga uma contribuição fixa para o seguro de saúde e pensão. No entanto, isso não resulta em cobertura de seguro saúde para o funcionário . De acordo com a Seção 40a da Lei do Imposto de Renda, uma taxa fixa de imposto sobre o salário , a sobretaxa de solidariedade e o imposto religioso são possíveis. A tributação alemã sobre os mini-empregos é particularmente criticada quando se trata do uso da divisão do cônjuge.

Alemanha

definição

Emprego de baixa remuneração

Na Alemanha, existe um trabalho marginalmente remunerado de acordo com a Seção 8 (1) No. 1 SGB ​​IV se a remuneração desse trabalho regularmente exceder um limite salarial mensal de € 450 (até 31 de dezembro de 2012: € 400; anteriormente: "630-Mark Jobs"). As horas semanais de trabalho e o número de atribuições mensais de trabalho tornaram-se irrelevantes desde 1º de abril de 2003. Se uma pessoa tem duas ou mais relações de emprego com remuneração marginal e a remuneração total daí resultante é maior do que o limite de rendimentos marginais, nenhum desses empregos é marginal. Se ela tiver um emprego marginal com outro empregador, além de um emprego sujeito a seguro obrigatório, a remuneração desse emprego marginalmente remunerado não é adicionada com a consequência de que esse segundo emprego está apenas sujeito ao imposto fixo. Qualquer outro emprego marginal, além de um emprego existente que está sujeito a seguro obrigatório, no entanto, leva ao seguro obrigatório de saúde, cuidados de longa duração e pensão.

Por remuneração entende- se todo o rendimento corrente ou pontual de um emprego, independentemente de haver reclamação legal sobre o rendimento, sob que nome ou sob que forma é pago e se é obtido diretamente do emprego ou com ele relacionado. Os componentes da remuneração que são usados ​​para a remuneração diferida de acordo com a Lei para Melhorar os Planos de Pensão da Empresa em favor dos planos de pensão da empresa não estão incluídos nos salários, desde que não excedam 4% do teto de avaliação para o seguro de pensão geral ( Seção 3 No. 63 EStG ). As deduções de despesas isentas de impostos e a receita isenta de impostos mencionadas na Seção 3 No. 26 EStG e na Seção 3 No. 26a EStG também não contam como remuneração. Desde a introdução do salário mínimo em 1º de janeiro de 2015, não é mais possível na Alemanha remunerar um funcionário marginalmente pago pelas horas trabalhadas exclusivamente com remuneração em espécie (por exemplo, benefício monetário pela possibilidade de usar um veículo da empresa), como o salário mínimo de acordo com a Seção 1 (1) MiLoG só pode ser pago em dinheiro.

Para determinar o salário regular, no momento do início do emprego, os salários de um determinado ano são usados ​​como base, levando em consideração pagamentos pontuais, como Natal e férias, ou, se a relação de trabalho for mais curta , sua duração. A remuneração mensal para este período não deve ultrapassar o limite médio de remuneração de € 450 por mês. No caso de empregos durante todo o ano, isso é um máximo de € 5.400 por ano. O cumprimento do limite salarial deve ser verificado para cada mudança nas circunstâncias que seja permanente. Se o salário normal exceder o limite salarial quando for verificado novamente, a partir do ponto em que for excedido, passa a haver cobertura de seguro social obrigatória. Isso também sempre se aplica se o limite salarial for excedido pela contratação de um emprego adicional de meio período. Os tempos passados ​​geralmente permanecem isentos de seguro se as obrigações legais de registro forem cumpridas ( Seção 8 (2) SGB IV).

Emprego de curto prazo

O emprego de curto prazo de acordo com a Seção 8 (1) No. 2 SGB IV existe na Alemanha se o tipo de emprego (por exemplo, trabalho sazonal) ou antecipado for contratualmente limitado a um máximo de 3 meses ou 70 dias úteis dentro de um ano civil . Até 2014, o limite máximo era de 2 meses ou 50 dias úteis.

O emprego de curta duração deixa de cumprir os requisitos do emprego marginal se o emprego for exercido profissionalmente, ou seja, não tiver importância económica subordinada para a pessoa em causa e os seus salários excederem € 450 por mês. Com um surpreendente acórdão de 5 de dezembro de 2017, o Tribunal Social Federal (BSG) decidiu que o limite de verificação de profissionalismo de 450 euros mensais não pode ser desdobrado proporcionalmente aos dias do período mais curto, apenas diário de trabalho, mas sim o O exame retrospectivo do profissionalismo como parte de uma auditoria fiscal só ocorre se um total de mais de 450 euros tiver sido ganho em um mês. Com antecedência, porém, o empregador deve sempre verificar os critérios de profissionalismo no início da contratação, pois a BSG não tomou uma decisão sobre a existência de profissionalismo neste julgamento.

Profissionalmente, é um emprego de curto prazo

• de beneficiários de subsídio de desemprego ou candidatos a emprego com ou sem recibo de subsídio
• de destinatários ALG II (destinatários Hartz IV)
• além da licença parental
• próximo a licença sem vencimento
• entre escola e treinamento
• entre o ano básico da escola profissional e o treinamento
• entre treinamento e estudos
• entre bacharelado e mestrado
• entre estudar e trabalhar
• se já trabalhou como empregado - de curta duração - há mais de 70 dias (até 2014 mais de 50 dias) no ano em curso.

O emprego de curto prazo geralmente pode ser não profissional e, portanto, isento de contribuições para a previdência social

• no caso de funcionários que também têm emprego de curto prazo, se sua relação de trabalho segurável (incluindo a tempo parcial) continuar a ser paga
• por pessoas que nunca trabalharam
• de alunos, alunos e estagiários
• além de outros mini empregos
• de donas de casa
• no tempo entre deixar a escola e começar um curso de estudos
• além do trabalho autônomo.

No caso de empregos de curta duração, nenhuma contribuição para a segurança social deve ser paga, mas o empregador deve pagar as contribuições U1, U2 e insolvência. Os salários são tributáveis ​​na faixa de imposto do trabalhador. Em certas circunstâncias (emprego por não mais de 18 dias, não excedendo o limite superior de salário de 120 euros por dia de trabalho), a tributação fixa à taxa de 25 por cento também é possível.

Na avaliação da inexistência de contribuição previdenciária, são somados todos os empregos de curto prazo de um ano-calendário. Se for decidido no emprego de curta duração ultrapassar um dos prazos no futuro, esse emprego não fica sujeito apenas a contribuições para a segurança social depois de ultrapassado o prazo, mas a partir da decisão. Se, após 40 dias úteis, a limitação de 70 dias for suspensa ou prorrogada para além desse prazo, a partir do 41º dia, a segurança social é obrigatória. Não ocorre uma compensação contra um emprego de baixa remuneração com outro empregador que possa ser realizado ao mesmo tempo.

Em contraste com o emprego de baixa remuneração, não há limite de renda para o emprego de curto prazo. Um funcionário de curto prazo pode ganhar mais de 450 euros por mês, desde que a regra de 3 meses ou 70 dias úteis (até 2014, 2 meses ou 50 dias úteis eram válidos) não sejam excedidos em um ano civil ou em anos. O aumento do limite de emprego foi inicialmente limitado em 2015, mas agora é permanente. Entre 1º de março de 2020 e 31 de outubro de 2020, o limite foi até aumentado para 5 meses ou 115 dias úteis devido à pandemia corona (Seção 115 SGB IV). De 1º de março de 2021 a 31 de outubro de 2021, o emprego dentro de um ano civil é limitado a um máximo de quatro meses ou 102 dias úteis (Seção 132 SGB IV).

Segurança social estatutária

Participações do empregador e do funcionário em porcentagem

Contribuições do empregador e do empregado em euros

Os trabalhadores marginalizados estão segurados contra acidentes, mas estão isentos do seguro saúde obrigatório e do seguro desemprego, o que significa que não estão segurados nem desempregados por causa do seu emprego. Além disso, eles não estão sujeitos a seguro de cuidados de longa duração.

Na variante do emprego com remuneração marginal ("emprego de 450 euros"), a relação de trabalho marginal está sujeita a seguro de pensões de acordo com a situação jurídica em vigor desde 1 de janeiro de 2013, mas o trabalhador tem a opção de ser isento do seguro obrigatório mediante solicitação. A isenção aplica-se a todo o período de vigência da relação de trabalho de baixa remuneração e a todas as outras relações de trabalho de baixa remuneração celebradas ao mesmo tempo.

Os empregos menores, como empregos de curto prazo, não estão sujeitos ao seguro de pensão.

Com a introdução do Flexirentengesetz em 1º de julho de 2017, os aposentados integrais podem renunciar à isenção de seguro e a partir de 1º de julho do ano seguinte adquirem mais direitos de pensão que aumentam suas pensões.

O empregador paga a contribuição para o seguro legal de acidentes, bem como as contribuições globais para o seguro legal de saúde e pensão. No entanto, como trabalhador a tempo parcial, o trabalhador não tem seguro, pelo que tem de cuidar pessoalmente do seguro de saúde. O limite de rendimento até ao qual o seguro familiar não contributivo é possível, tal como o limite de rendimento para empregos marginais, é de € 450,00 por mês. O miniempregador pode, portanto - desde que não tenha nenhum outro rendimento relevante - ser coberto pelo seguro familiar .

Os empregadores devem relatar empregos marginais (como outros empregos) à seguridade social . O minicentro de empregos , localizado na Deutsche Rentenversicherung Knappschaft-Bahn-See, é o responsável. Além disso, os salários dos empregados marginais de meio período devem ser informados à seguradora de acidentes.

Contribuições para o mini centro de empregos (Alemanha)

Além das contribuições para o seguro social legal, o empregador de um empregado com remuneração marginal deve suportar as contribuições de acordo com a Lei de Compensação de Despesas . O empregado é gratuito, exceto no seguro de pensão legal.

As taxas de contribuição e sobretaxas a serem suportadas pelos empregadores do setor comercial ou por famílias privadas que empregam uma empregada doméstica com baixos salários (a partir de novembro de 2015) são:

• 13% ou 5% com seguro saúde legal ( Seção 249b, sentença 1 ou 2 SGB V) (não se aplica a minitrabalhadores com seguro saúde privado) e
• 15% ou 5% para o seguro de pensão legal ( Seção 172 (3) ou 3a SGB VI) (o funcionário, se não optar pela isenção de contribuições no seguro de pensão, paga o restante à taxa de contribuição integral , atualmente 3,6% ou 13,6%)
• Alocação de 1% U1 ( reembolso de despesas para pagamento continuado de salários em caso de doença ) de acordo com a Lei de Compensação de Despesas ( Seção 1, Parágrafo 1)
• Alocação de 0,3% U2 ( reembolso de despesas em caso de maternidade e proibição de emprego durante a gravidez) de acordo com a Lei de Compensação de Despesas ( Seção 1, Parágrafo 2) (0,14% até 31 de dezembro de 2014)
• Taxa de 0,15% ou 0% U3 ( taxa de insolvência) de acordo com o terceiro livro do Código de Segurança Social ( § 358 a § 362 SGB ​​III )
• Contribuição individual ou contribuição padrão de 1,6% para o seguro de acidentes responsável
• Taxa fixa de imposto, segurança social e imposto religioso de 2% (ver secção Lei Fiscal ), se não houver seguro de pensões, o imposto pode ser compensado à taxa fixa de 20 %, acrescido do imposto eclesial e da sobretaxa de solidariedade.

Para o "agregado familiar" como empregador, aplica-se o denominado procedimento de verificação do agregado familiar . Nos dias 15 de janeiro e 15 de julho, as contribuições dos últimos seis meses são recolhidas pela Federal Miners 'Association. (Apenas) no caso do cheque de casa, para a questão de saber se o procedimento de cheque de casa pode ser utilizado, as prestações que não são concedidas em dinheiro não são tidas em consideração; isto se aplica, por exemplo, à hospedagem e alimentação grátis . Se forem concedidos pagamentos em espécie além dos pagamentos em dinheiro, os pagamentos em espécie estão sujeitos a dedução do imposto sobre o salário de acordo com a regulamentação geral, eventualmente de acordo com a classe de imposto VI.

Características especiais da lei de pensões

Contribuições

Os empregados com salários insignificantes podem ser isentos do seguro obrigatório no regime legal de pensões, mediante a apresentação de um pedido por escrito ao empregador , de acordo com a seção 6, § 1b, cláusula 2 do SGB VI . A renúncia não pode ser declarada uniformemente para o passado e no caso de vários empregos menores e é vinculativa para a duração do emprego. O empregador deve comunicar a candidatura ao minicentro de empregos. Se isso não contradizer o pedido no prazo de um mês após a notificação, o pedido de isenção é aprovado. Um aviso separado de isenção não será emitido.

Quem ganhava entre € 400,01 e € 450 em 31 de dezembro de 2012 e, portanto, estava sujeito ao seguro obrigatório nos termos da legislação em vigor na época, não pode ficar isento do seguro de pensão obrigatório neste emprego até 31 de dezembro de 2014, a menos que a taxa normal diminua abaixo de € 400,01. ( Seção 231 (9) SGB VI)

As pessoas que já estavam marginalmente empregadas em 31 de dezembro de 2012 e estavam isentas de seguro de pensão ao abrigo da lei aplicável à época continuarão a ficar isentas de seguro desde que o limite de rendimentos de € 400 não seja ultrapassado, o mais tardar até o final deste emprego. Você pode renunciar à isenção de seguro entregando uma declaração por escrito ao empregador. ( Seção 230 (8) SGB VI)

Com relação à proporção de minitrabalhadores que estão sujeitos a seguro de pensão e começaram a trabalhar em ou após 1º de janeiro de 2013, 22,6 por cento dos minitrabalhadores estavam empregados no setor comercial e 21 por cento dos minitrabalhadores em domicílios particulares em junho 30, 2013. Mais de três quartos dos empregados ficaram assim isentos do seguro de pensão obrigatório.

Se um minitrabalhador renunciar à obrigação de seguro de pensão, apenas as contribuições globais do empregador de 15% do salário são pagas ao fundo de pensão, mas não as contribuições de 3,7% do empregado. Devido à remuneração sem seguro, o miniempregador adquire apenas uma proporção dos meses de espera, que geralmente são considerados para todos os tempos de espera (períodos mínimos de seguro). Estas são condições prévias para adquirir o direito aos diversos direitos à pensão. Os salários auferidos também são considerados apenas proporcionalmente no cálculo da pensão.

Desde 1 de janeiro de 2013, a base de avaliação de contribuição mínima para a contribuição de pensão é de € 175 (anteriormente € 155). Desde 1º de janeiro de 2015, a taxa de contribuição para o seguro de pensão é de 18,7% (antes era de 18,9%) e desde 1º de janeiro de 2018 é de apenas 18,6%. Como resultado, a contribuição mínima para o seguro de pensões a partir de 2013 é de € 33,08 (18,9% de € 175), de 2015 € 32,73 (18,7% de € 175) e de 2018 € 32,55 (18,6% de 175 €). Isto deve ser levado em consideração se o salário real cair abaixo da base de avaliação de contribuição mínima de € 175 por mês. Cumpre os requisitos legais se o empregador descontar a diferença das contribuições do salário do trabalhador nestes casos. O empregado deve pagar a diferença de contribuição entre a taxa fixa de 15% e a taxa de contribuição real do seguro de pensão de sua remuneração real e, se necessário, também a taxa de contribuição real do seguro de pensão a partir da diferença entre a remuneração mensal abaixo a base de cálculo da contribuição mínima de 175 euros até ao montante de 175 euros.

Beneficiário de pensão de viúva ou viúvo

Se o emprego de 450 euros é a única fonte de renda além da pensão por morte , a renda permanece abaixo das isenções da pensão de viúva / viúvo e, portanto, não é compensada. Se as isenções forem excedidas, até 40% da receita bruta é compensada com a pensão; 60% do valor excedente permanece gratuito.

desenvolvimento histórico

precursor

De acordo com o Código de Seguros do Reich (RVO) de 1911, os serviços de seguro-saúde temporário e de invalidez poderiam permanecer sem seguro. Posteriormente, houve limites para a isenção de seguro para trabalho temporário de até três ou dois meses e para serviços prestados contínua ou regularmente com um salário médio de até 15 marcos por semana ou, para salários mais elevados, até um quinto da renda total ou, após a reforma das pensões de 1957, do emprego secundário com um salário mensal de até um oitavo do teto de avaliação do seguro de pensão.

1977

O conceito de emprego de meio período foi introduzido com a criação do SGB IV em 1º de julho de 1977. O emprego de curta duração, com até três meses de duração, foi definido como marginal, o limite de rendimentos marginais para as remunerações mensais foi fixado em um quinto do valor de referência mensal . Em 1º de janeiro de 1979, a duração máxima do emprego de curto prazo foi reduzida para dois meses, em 1º de janeiro de 1981 o limite salarial foi reduzido para um sexto do valor de referência ou um sexto da renda total e, adicionalmente, a foi introduzida a limitação do tempo de trabalho semanal para menos de 15 horas.

Nem os empregadores nem os empregados pagavam contribuições para a segurança social legal se a remuneração fosse inferior ao “limiar de rendimentos marginais”. Portanto, não havia direito ao seguro social para o trabalhador. Abaixo do “limite mínimo de salários” um pouco mais alto, apenas o empregador pagava contribuições sociais. Várias relações de emprego marginais tiveram que ser somadas, de modo que esses limites fossem então ultrapassados ​​e não houvesse mais nenhum emprego marginal.

1981

Em 1981, o governo federal liberal-social queria abolir a isenção do seguro para pessoas com empregos marginais, a fim de neutralizar a perda de renda no seguro social e melhorar a proteção do seguro social para trabalhadores de meio período, especialmente mulheres. Depois que editores de jornais e instituições de caridade em particular protestaram, na sequência de uma resolução do Comitê de Mediação, a liberdade de seguro foi mantida, mas a partir de 1o de janeiro de 1982 o limite mínimo de rendimentos para salários mensais foi estabelecido em 390 DM. Isso eliminou o ajuste automático ao desenvolvimento geral dos salários.

O limite de rendimentos marginais mensal foi depois alinhado com o valor de referência e neste tempo determinado a um sétimo do valor de referência (1996 = 590 MS -Oeste, 500 DM-Oriente).

1999

A partir de 1 de abril de 1999, o limite dos ganhos marginais deixou de ser baseado no valor de referência a ser ajustado anualmente, mas foi estaticamente e uniformemente estabelecido em 630 marcos alemães e 325 euros para a Alemanha Ocidental e Oriental.

Os empregos de baixa remuneração continuaram isentos de previdência social. No entanto, foi recentemente introduzido que o empregador tinha de pagar contribuições fixas para a segurança social de 10% para o seguro de saúde e de 12% para o seguro de pensão. Também foi introduzida a opção de os funcionários renunciarem à isenção do seguro de pensão.

A isenção da segurança social para o emprego marginal, que era exercido em regime de tempo parcial complementar a um emprego sujeito a seguro obrigatório, deixou de ser aplicável.

1 ° de abril de 2003

A lei do emprego marginal foi alterada novamente com Hartz II com efeito a partir de 1º de abril de 2003. O limite de ganhos marginais foi aumentado para € 400 e o limite para menos de 15 horas por semana não era mais aplicável. Foi novamente possível exercer um trabalho marginalmente remunerado, além do trabalho principal sujeito ao seguro obrigatório.

Uma nova adição é a zona móvel para emprego com um salário entre € 400,01 e € 800, incluindo Midi job chamado. Na zona móvel, a contribuição previdenciária do trabalhador aumenta gradativamente com o valor do salário até atingir o valor total em € 800. O empregador paga a diferença da contribuição total.

A contribuição para o seguro saúde a ser paga pelo empregador aumentou de 10% para 11%.

O emprego parcial em famílias privadas foi introduzido de acordo com a Seção 8a do Código Social Alemão, Livro IV. As taxas de contribuição para as contribuições a serem suportadas pelo empregador para seguro saúde e pensão foram reduzidas para 5% cada para famílias privadas. A taxa de insolvência não foi cobrada.

1 ° de julho de 2006

A contribuição para o seguro saúde foi aumentada para 13%, a contribuição para o seguro de pensões com taxa fixa de 12 para 15%.

1 ° de janeiro de 2013

Como resultado da lei sobre mudanças na área do emprego marginal, o limite salarial para o emprego marginalmente remunerado foi aumentado de € 400 para € 450 em 1 de janeiro de 2013. Paralelamente, estes mini-empregos foram sujeitos ao seguro obrigatório no regime legal de pensões, mas foi criada a possibilidade de ficarem isentos. Caso contrário, a isenção de seguro para empregos marginais permaneceu inalterada. O limite salarial na zona móvel ( meio de emprego ) também foi aumentado de € 800 para € 850.

Quem já tinha emprego marginal em 31 de dezembro de 2012, permanece isento de seguro de pensão de acordo com a Seção 230 (8) SGB VI nesta relação de trabalho, desde que o salário não exceda € 400. Como antes, esses funcionários podem dispensar a isenção de seguro no seguro de pensão.

Os trabalhadores que estavam sujeitos a contribuições para a segurança social em 31 de dezembro de 2012 com salários do trabalho no valor entre € 400,01 e € 450 permaneceram, se e enquanto o salário se mantivesse nesta faixa, por motivo de antiguidade mesmo após o aumento na Em princípio, o limite de rendimentos marginais neste emprego está sujeito ao seguro obrigatório, mas o mais tardar até 31 de dezembro de 2014. Você tinha a opção de ser isento do seguro obrigatório em todos os ramos do seguro social mais cedo. No entanto, se forem cumpridos os requisitos do seguro familiar no seguro saúde, a obrigação de estar segurado no seguro saúde deixa de se aplicar imediatamente. O limite de renda para seguro familiar gratuito também aumentou para € 450 em 1º de janeiro de 2013.

1 de julho de 2019

A partir de 1 de julho de 2019, o limite salarial para a zona móvel ( meio de emprego ) foi aumentado de € 850 para € 1.300. Ao mesmo tempo, foi estipulado que nesta área de transição o cálculo dos pontos de rendimento para pensões é baseado nos rendimentos reais. Anteriormente, o emprego na zona móvel levava a direitos de pensão relativamente mais baixos, uma vez que os pontos de ganhos para calcular a pensão eram calculados apenas a partir dos rendimentos sujeitos às contribuições.

Aspectos da legislação trabalhista

As mesmas regras se aplicam a minitrabalhadores quanto a relações de emprego “normais”; De acordo com a Lei do Trabalho a Tempo Parcial e Temporário (TzBfG), são considerados trabalhadores a tempo parcial e têm basicamente os mesmos direitos trabalhistas que os trabalhadores a tempo inteiro. De acordo com a Lei de Remuneração Continuada , o minitrabalhador tem direito a uma remuneração continuada em caso de doença e a uma remuneração de férias . No entanto, não há direito a benefícios de trabalho de curta duração ou auxílio-doença.

Em termos de proteção contra demissão , a lei não faz diferença para empregos marginais de meio período. A Lei Federal de Férias se aplica a empregos marginais e regula o direito a férias. De acordo com as disposições da Lei de Proteção à Maternidade, as mulheres em mini empregos também desfrutam de licença maternidade. Os empregadores privados devem ter em atenção que a empregada doméstica não pode, ou apenas até certo ponto, ser responsabilizada pelos danos causados ​​pelo miniemprego no seu trabalho no agregado familiar . Como acontece com todas as outras relações de trabalho, os princípios que regem a limitação da responsabilidade do funcionário por atividades relacionadas aos negócios se aplicam. De acordo com decisão da Justiça Federal do Trabalho , a regulamentação tributária não exclui o repasse do imposto fixo para o empregado.

salário mínimo

Na Alemanha, todos os mini-empregos estão sujeitos ao salário mínimo legal desde 1º de janeiro de 2015, já que os regulamentos do salário mínimo também se aplicam a empregos marginais . Inclui, nomeadamente, as obrigações de registo do início e do fim do horário de trabalho diário com o equilíbrio e a duração das pausas. Essas obrigações de registro se aplicam não apenas a funcionários com remuneração marginal, mas também a funcionários de curto prazo e em todos os setores.

Extensão da jornada de trabalho

O empregado marginalizado tem o direito, de acordo com § 9 TzBfG, a ser dada consideração preferencial ao preencher uma posição vaga correspondente com igual adequação, a menos que razões operacionais ou pedidos de tempo de trabalho de outros empregados de meio período se oponham a isso.

Lei de imposto

A remuneração do emprego marginal não é isenta de impostos. A tributação é efetuada a uma taxa fixa ou de acordo com os critérios individuais de dedução do imposto sobre os salários . No caso de tributação integral pelo empregador, a renda do emprego marginal não precisa ser declarada na declaração de imposto de renda do empregado.

Taxa fixa

Desde abril de 2003, o empregador pode cobrar imposto de renda, incluindo a sobretaxa de solidariedade e impostos religiosos, a uma taxa fixa para empregos marginalmente pagos ou empregos marginais em uma família privada . Nesse caso, a remuneração do empregado deixa de ser contabilizada para efeitos fiscais. A renda do mini emprego não está sujeita à condição de progressão . A taxa fixa de imposto é de 2% do salário ( § 40a parágrafo 2 ITA ) quando 5% ou 15% de contribuições para pensões de acordo com § 168 , parágrafo 1, nº 1b ou 1c SGB VI ("funcionários em tempo de seguro") ou § 172 Parágrafo 3 ou 3a SGB VI (“trabalhadores marginais a tempo parcial sem seguro”), caso contrário, 20% ( Artigo 40a Parágrafo 2a EStG).

Para empregos marginais de curto prazo, o empregador também pode dispensar a cobrança de imposto sobre o salário individual nas condições da Seção 40a (1) EStG e cobrar imposto sobre o salário a uma taxa fixa de 25% dos salários mais sobretaxa de solidariedade e, se aplicável, imposto sobre a igreja. Os pré-requisitos são um período de trabalho não superior a 18 dias consecutivos, uma remuneração média máxima de 120 euros por dia e uma média de um máximo de 15 euros por hora.

Imposto de renda com base em critérios de tributação individual

Se o empregador e o empregado concordarem com isso, o imposto sobre o salário também pode ser deduzido de acordo com os critérios individuais de dedução do imposto sobre o salário. Nesse caso, o empregador não paga nenhum imposto sobre o salário; o empregado pode deduzir despesas relacionadas com a receita , que podem alterar as condições do cosseguro familiar não contributivo ou do recebimento do benefício moradia . A carga tributária final depende então do montante dos outros rendimentos tributáveis ​​e, no caso de casais, também do montante dos rendimentos do cônjuge.

Redução de impostos ou subsídio de despesas especiais para famílias privadas

O empregador de um emprego menor em uma família privada, após § 35a parágrafo 1 da Lei do Imposto de Renda para esse emprego, 20% dos custos (salários e encargos), mas 510 € fazem o máximo reivindicado em uma redução de imposto. Se o minitrabalho no domicílio for exclusivamente de guarda de crianças, dois terços das despesas são dedutíveis como despesas de guarda de crianças ; o montante total das despesas de acolhimento de crianças dedutíveis do imposto é limitado a 4.000 euros por criança ( Artigo 10 (1) No. 5 EStG).

Estatisticas

Em março de 2009, havia cerca de 4,9 milhões de pessoas com empregos exclusivamente marginais na Alemanha. Além disso, havia 2,25 milhões de funcionários marginais de meio período, um total de cerca de 7,15 milhões de funcionários marginais. Em fevereiro de 2012, o total subiu para cerca de 7,45 milhões.

Em setembro de 2014, a Agência Federal de Emprego na Alemanha contava com cerca de 5 milhões de funcionários com salários exclusivamente marginais; este número quase não mudou desde o final de 2005 (aproximadamente desde a entrada em vigor da Lei Hartz IV ). Além disso, havia cerca de 2,5 milhões de empregados de meio período com remuneração marginal em setembro de 2014. As mulheres estão mais representadas entre os trabalhadores marginalizados do que os homens; Dependendo da região, até dois terços das mulheres de baixa renda são mulheres.

No geral, as estatísticas da Agência Federal de Emprego em setembro de 2014 mostram 7,5 milhões de funcionários com remuneração marginal.

Colocação de emprego marginal

Várias maneiras são usadas para a colocação de empregos marginais. As formas clássicas são a propaganda por meio de anúncios classificados (por exemplo, por meio de jornais diários regionais e os chamados jornais locais), bem como do boca a boca . Portais de classificados on-line, bem como portais especiais na Internet para a organização de mini-empregos, também estão se tornando cada vez mais importantes. O minicentro de empregos também está ativo na iniciativa desde 2014, com a criação de um novo portal para mini-candidatos a empregos em domicílios particulares e mini-fornecedores de empregos nesta área.

Críticas e propostas de reforma

Em um estudo publicado pela Fundação Bertelsmann de negócios em 2010, enfatiza-se que o sistema de previdência social e tributário alemão promove principalmente o modelo de alta renda com esposas de baixa renda por meio do tratamento de mini-empregos . Por esse motivo, como resultado deste estudo, foi solicitada a conversão do limite de rendimentos marginais em abono intransferível de mesmo montante.

A 68ª Conferência de Advogados Alemães em setembro de 2010 tratou do privilégio de direito tributário do emprego marginal sob o título “ emprego atípico ” e pediu sua abolição. O avaliador Raimund Waltermann , bem como os palestrantes anteriormente exigiram isso, apontando que a parte marginal do trabalho empurra para trás o emprego normal. Isto também tem como consequência que não há direitos suficientes para benefícios de aposentadoria no seguro de pensão legal. Isso leva a uma pobreza extrema na velhice .

Novas críticas ao subsídio estatal aos mini-empregos surgiram em março de 2014, após a publicação de dados do Institute for Employment Research .

Bündnis 90 / Die Grünen, a Federação Alemã de Sindicatos e outros estão pedindo seguro social obrigatório para mini-empregos em 2020. Nesse contexto, o economista Enzo Weber criticou que não era óbvio por que o Estado deveria subsidiar empregos de meio período em particular. Mini empregos não são sustentáveis ​​e não são a base para o desenvolvimento profissional. A combinação de separação do cônjuge, co-seguro familiar e minitrabalho torna "extremamente pouco atraente" para muitas mulheres casadas, em particular, minitrabalhos. Diante da mudança demográfica, as empresas devem ser incentivadas a investir mais em treinamento. Em vez de subsidiar "empregos baratos", o Estado deve criar outros meios administrativamente tão fáceis de usar quanto possível, a fim de possibilitar a contratação de "alguém apenas cinco horas por semana".

Um estudo publicado em 2020 pelo Instituto Alemão de Pesquisa Econômica (DIW) em nome da Fundação Bertelsmann sem fins lucrativos descreveu os mini-empregos como um “beco sem saída”, especialmente para mulheres e idosos. Os efeitos da pandemia global de coronavírus exacerbaram os problemas do setor de baixos salários. A conexão entre o setor de baixos salários e a escassez de trabalhadores qualificados já havia sido demonstrada anteriormente.

Uma reforma para abolir os mini-empregos propensos à crise e reduzir as contribuições para a seguridade social para grupos de baixa renda teria muitos vencedores. De acordo com um modelo de cálculo encomendada pela Fundação Bertelsmann, produto interno bruto iria crescer em 7,2 bilhões de euros até 2030 e o número de funcionários aumentaria em 165.000.

Áustria

Uma relação de trabalho é considerada marginal na Áustria se a remuneração devida não exceder o "limite de rendimentos marginais" de € 475,86 por mês (status: 2021). Este valor é reajustado anualmente.

As pessoas com empregos marginais têm (apenas) um seguro contra acidentes, mas podem fazer um seguro voluntário de saúde e pensão a baixo custo. Uma vez que as contribuições para o seguro de acidentes têm de ser pagas pelo empregador, isso significa para o trabalhador que o salário líquido do recibo de vencimento corresponde ao salário bruto.

Assim que um empregado ultrapassar o limite de rendimentos marginais por meio de várias relações de trabalho, ele se torna totalmente seguro, ou seja, ele também tem um seguro obrigatório de saúde e pensão. Se o empregado estiver registrado como trabalhador, o valor dos impostos é de 18,2%, enquanto o empregado incide 18,07% de impostos sobre o salário bruto. No entanto, uma mistura de relações de trabalho é possível. Em contraste com o sistema alemão, os ganhos não são compensados ​​contra o ano inteiro, mas para cada mês individualmente, de modo que você tem que pagar impostos todos os meses em que ultrapassou o limite, mesmo que seja inferior ao total anual de 12 vezes o limite de ganhos mensais permanece.

Além do seguro de acidentes, os empregadores que têm várias pessoas em empregos marginais devem pagar uma taxa fixa de 16,2% dos salários pagos às pessoas marginalmente empregadas (incluindo pagamentos especiais) se a soma das bases de contribuição mensal das pessoas marginalmente empregadas exceder uma vez e meia o limite de ganhos marginais ("imposto do empregador"). A taxa do empregador é cobrada pela seguradora de saúde responsável. Os rendimentos da contribuição patronal são dedicados: 23,5% dos rendimentos destinam-se ao financiamento do seguro de saúde das pessoas marginalizadas e 76,5% ao seguro de pensões.

Suíça

Na Suíça, o emprego é considerado marginal se o salário relevante por relação de trabalho não exceder CHF 2.300 em um ano civil (a partir de 1º de janeiro de 2011). Este valor é verificado regularmente e pode ser ajustado.

No caso de empregos marginais, nenhuma contribuição para o seguro deve ser paga, a menos que o empregado solicite o registro. O emprego em domicílios particulares, bem como com produtores de dança e teatro, orquestras, produtores de fono e audiovisuais, rádio e televisão, bem como escolas no campo artístico, estão geralmente excluídos da isenção do seguro. Nestes casos, os prêmios de seguro geralmente devem ser pagos.

Na Suíça, apenas um quarto dos serviços privados são registrados, como mostra um estudo. A fim de simplificar o registro de empregados de meio período marginais em domicílios particulares, o Seguro Social Suíço ( AHV ) introduziu um procedimento de registro simplificado para relações de trabalho em domicílios particulares.

Bélgica

Na Bélgica, não existem mini-empregos sem seguro, como na Alemanha ou algo semelhante. Na Bélgica, há salários mínimos legalmente garantidos e seguro obrigatório para todos os empregados e trabalhadores independentes. No entanto, como nem todo mundo quer aceitar um trabalho de tempo integral, existe uma regra que todo trabalho com pelo menos 13 horas semanais deve ser segurado com um salário mínimo ou mais. Desta forma, todas as pessoas na Bélgica têm cobertura legal de segurança social.

Para prevenir o “trabalho não declarado” ou o emprego ilegal em famílias privadas e pequenas empresas, os chamados “cheques de serviço e domicílio” estão em vigor para os serviços nestes setores desde 2003. Qualquer pessoa pode comprar esses cheques de seguros de saúde legais, a fim de repassá-los aos empregados da casa ou à pequena empresa. Esses cheques custavam originalmente € 6,80 e são negociados em todas as lojas e escritórios da Bélgica a um valor de € 5,00. Ao pagar por meio desses cheques, todos os impostos e contribuições para a previdência social são pagos, e tanto o empregador quanto o empregado são perfeitamente legais. A apresentação dos cheques não é limitada.

Grã Bretanha

Um contrato de zero-hora ( Inglês zero horas do contrato ) é um contrato em que as partes concordam que uma das partes prestará serviços para a outra parte e recebe uma remuneração. A especialidade é que o contrato estipula um tempo mínimo de trabalho de zero horas. O prestador de serviço só deve agir se o beneficiário do serviço tiver a necessidade correspondente do serviço.

Itália

Na Itália, o trabalho ocasional poderia ser recompensado com vouchers de salário do Istituto Nazionale della Previdenza Sociale (INPS), chamados de “vouchers” ou “buoni lavoro”. No total, 25% do preço de compra do voucher foi de taxas (13% de pensões e seguros sociais, 7% de seguros de acidentes e 5% de despesas administrativas). O trabalhador ocasional recebeu 75% líquido. Para poder pagar com o voucher, o empregador só precisava adquirir o voucher pelo menos dois dias antes do início da obra e registrar a obra no INPS. Nenhum acordo formal e nenhum contrato de trabalho foi exigido. Os vouchers eram usados, por exemplo, para trabalhos sazonais em restaurantes e na agricultura. As críticas foram de encontro ao fato de que os vouchers foram usados ​​para reduzir custos e não se limitaram a certas áreas de trabalho e atividades de certos grupos de pessoas - por exemplo, ao trabalho ocasional de aposentados, estudantes e desempregados - e muitas vezes eram usados ​​como um substituto para contratos de trabalho “normais”.

Os vouchers foram extintos em 18 de março de 2017; Os vouchers que já foram adquiridos podem ser usados ​​para pagar por trabalho ocasional até o final de 2017. Antes da abolição, foi agendado um referendo para 28 de maio de 2017 para abolir os vouchers e reintroduzir a responsabilidade solidária pela adjudicação de obras e serviços. No final de maio, o governo trabalhava em alternativas para regular o emprego de curto prazo.

Veja também

• Midijob
• Salario baixo

Links da web

Transnacional

• Karin Schulze Buschoff: Atipicamente ocupada = tipicamente pobre na velhice? A flexibilização dos mercados de trabalho e a proteção do Estado contra a pobreza na velhice - uma comparação europeia , Friedrich-Ebert-Stiftung, 2011, PDF 833 kB.

Situação legal alemã

• minijob-zentrale.de , ponto central de coleta e relatório para todos os empregos marginais da Deutsche Rentenversicherung Knappschaft-Bahn-See
• Mini-emprego - meio-emprego: blocos de construção para a aposentadoria , mini-empregos: baixas contribuições, proteção total (para os novos regulamentos de 2013), publicações do seguro de pensão alemão
  • Diretrizes de insignificância de 14 de outubro de 2009 (PDF; 428 kB)
• Emprego menor na nova unidade - breve relatório do IAB (PDF; 296 kB)
• Instituto Leibniz "Estudo de acompanhamento para a análise do emprego marginal ( mini-empregos )" Perícia em nome do Ministério do Trabalho, Integração e Assuntos Sociais do Estado da Renânia do Norte-Vestfália

Evidência individual

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44. ↑ Inserção da Seção 6 (1b) SGB VI através do Artigo 4 No. 4 da lei sobre mudanças no campo do trabalho a tempo parcial de 5 de dezembro de 2012, Diário da Lei Federal I, p. 2474, 2475
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