Custos de cuidados infantis

Este artigo ou parágrafo apresenta a situação na Alemanha . Ajude-nos a descrever a situação em outros países.

Regulamento de 2012

A partir de 2012, os custos de acolhimento de crianças podem ser deduzidos como despesas especiais de acordo com a Seção 10 (1) No. 5 EStG para crianças até 14 anos de idade, até um máximo de € 4.000 por criança . Não há limite de idade para crianças que não conseguem se sustentar por causa de uma deficiência.

Em comparação com o regulamento válido até 2011, a distinção anteriormente aplicável entre custos de acolhimento de crianças relacionados com o trabalho e não relacionados com o trabalho deixou de ser aplicável.

Regulamento de 2006 a 2011

Das despesas com serviços para cuidar de uma criança pertencente ao agregado familiar do contribuinte , dois terços, mas um máximo de € 4.000 por criança,

  • a) ao determinar a renda da agricultura e silvicultura , a renda de operações comerciais ou renda de trabalho autônomo, como despesas comerciais e ao determinar a renda de trabalho não autônomo , como despesas relacionadas à renda , são deduzidas se as despesas foram incorridas devido ao emprego remunerado do contribuinte e da criança ainda não tinha atingido a idade de 14 ou era incapaz de sustentar-se devido a um físico, mental ou emocional deficiência que ocorreu antes da idade de 25 anos . Para poder utilizar este regulamento, o outro cônjuge tinha de estar empregado, no caso de pessoas casadas.
  • b) são deduzidas como despesas especiais se a criança ainda não tivesse completado 14 anos ou não tivesse condições de se sustentar e o contribuinte estivesse em treinamento devido a deficiência física, mental ou emocional ocorrida antes dos 25 anos tinha deficiência mental ou mental ou estava doente. No caso de pais que moram juntos, isso só se aplica se ambos os pais atenderem aos requisitos ou se um dos pais estiver empregado e o outro pai estiver em treinamento ou se tiver deficiência física, mental ou mental ou doença. Se as despesas com cuidados surgiram por causa de doença, a doença deve ter existido durante um período contínuo de pelo menos três meses, a menos que a doença tenha ocorrido imediatamente após o emprego ou treinamento .
  • c) São deduzidas como despesas especiais se, no caso de os pais viverem juntos, apenas um dos pais tinha emprego ou ambos não tinham emprego. Neste caso, os custos de creche podem ser definidos para crianças com 3, mas ainda não 6 (ou seja, 3, 4 ou 5 anos) de acordo com a Seção 9c, Parágrafo 2, Cláusula 4 da Lei do Imposto de Renda.

Os custos mensais integrais também podiam ser aplicados aos meses iniciados em que a criança atingisse o limite inferior ou superior de idade.

Exclusão de uma dedução adicional

As despesas com creche deveriam ser levadas em consideração principalmente, como despesas operacionais ou despesas com publicidade ( Seção 9c (1) EStG). Se os pré-requisitos para isso não fossem atendidos, por exemplo, porque o cônjuge não tinha um emprego remunerado, uma dedução de acordo com a Seção 9c (2) EStG era possível como despesas especiais (veja acima). Se ainda houvesse despesas com creches que não puderam ser consideradas, uma dedução como um serviço doméstico ainda poderia ser considerada (por exemplo, para au pair ).

Regulamento até o ano fiscal de 2005

Para declarações de impostos para o ano fiscal de 2005 estavam de acordo com § 33c EStG aF de pais casados até € 1.500 por filho de pais solteiros ou divorciados até 750 € por pai para cada filho, já que os custos de cuidados infantis como um fardo extraordinário serão descontinuados.

Os custos dedutíveis de cuidados infantis não eram limitados apenas por essas taxas máximas. De acordo com a situação jurídica, as despesas reais com a guarda dos filhos deviam ser deduzidas das despesas que os pais considerassem razoáveis ​​( dedução antecipada ). No caso de pais casados, era de 1.548 € por filho; no caso de pais solteiros ou divorciados, de 774 € por filho.

Em casos especiais (idade, doença, deficiência) (adicionais) despesas (por exemplo, máx. € 77 por mês se uma deficiência de pelo menos 50% estava presente [em 2004]) para empregada doméstica - que também pode cuidar das crianças - ser invocado.

Nova situação jurídica através de julgamento do BVerfG?

Em 2005, o Tribunal Constitucional Federal decidiu que a exigência de igualdade tributária horizontal e a proibição de discriminação contra os pais em relação a pessoas sem filhos proíbem a redução antecipada correspondente nos custos de creche aplicáveis. No entanto, após o início do processo e a regulamentação do abono de família para cuidados, educação e treinamento de acordo com o § 32 parágrafo 6 da Lei do Imposto de Renda foi reformulada, as autoridades fiscais referem-se agora ao fato de que, como resultado, não há mais contribuição própria razoável, mas apenas uma dedução prévia , justificado pelo montante da isenção.

Custos de creche dedutíveis

As taxas do jardim de infância (exceto dinheiro para brincar, comida e bebida) são dedutíveis de acordo com os regulamentos acima. Os custos com babás, supervisão de deveres de casa ou au pair também são dedutíveis, mas os custos podem ter de ser repartidos de forma estimada se o trabalho doméstico normal também for feito. Despesas de aquisição de habilidades (como aulas de música ou curso de idiomas) não são dedutíveis.

Subsídio do empregador

Os subsídios para despesas de creche concedidos por um empregador são totalmente dedutíveis como despesas comerciais . No que se refere a despesas de guarda de crianças em jardim de infância ou creche comparável para crianças ainda sem escolaridade obrigatória, as bolsas também estão isentas de imposto e de previdência social para o empregado ( Artigo 3 nº 33 EStG). Com efeitos a partir de 1 de janeiro de 2015, o subsídio patronal para "cuidados de emergência" de curta duração também é isento de impostos, se for necessário por motivos imperativos de trabalho, até ao montante de 600 euros por ano civil.

É controverso até que ponto o empregado, neste caso, pode reivindicar a parte dos custos de creche a serem arcados por ele mesmo como uma despesa especial. Em muitos casos, as repartições fiscais reduzem os custos de creche pagos pelos subsídios recebidos do empregador.

Veja também: Creche da empresa

Links da web

(Atenção: os dois links a seguir NÃO se referem à situação legal em vigor desde 2012, mas a regulamentos desatualizados)

Evidência individual

  1. ↑ BVerfG, decisão de 16 de março de 2005 , Az. 2 BvL 7/00, texto completo.
  2. ↑ Crianças e trabalho: dedução das despesas com creche. IHK Region Stuttgart, 1º de janeiro de 2016, acessado em 30 de janeiro de 2016 .
  3. ↑ Tratamento do subsídio do empregador para despesas de creche. haufe.de, 6 de agosto de 2015, acessado em 30 de janeiro de 2016 .