Dinheiro na mão

Dinheiro na mão é geralmente a quantidade de meios de pagamento ( dinheiro em forma de notas e moedas ) em um ponto específico no tempo.

Geral

Há dinheiro disponível onde quer que haja liquidez. O saldo de caixa é então aumentado por depósitos em dinheiro e reduzido por saques em dinheiro . Ambos os processos são evidenciados por documentos ( recibos ), que representam a base para o controle do saldo de caixa e a escrituração . Quando necessário para manter os livros das empresas, o caixa em mãos é um ativo do ativo circulante no balanço patrimonial , é por meio de um livro de caixa . Isso foi feito pelos auditores que examinaram as possíveis diferenças entre o livro caixa e o dinheiro em caixa real, a diferença em dinheiro .

Determinação do saldo de caixa

O dinheiro em caixa é determinado por meio de um estoque ( caixa registradora ) em que os caixas contam fisicamente o dinheiro em caixa em um determinado momento. A frequência de um inventário depende da frequência dos movimentos de dinheiro e da segurança. O saldo de caixa contábil resulta do saldo inicial da conta de estoque ( livro caixa ) mais os depósitos e menos os pagamentos, que juntos resultam em um saldo final. Se o saldo de caixa contábil não condiz com o resultado da entrada de caixa, há deficiência (déficit de caixa) ou superávit. O saldo inicial geralmente contém o troco que deve ser retido durante o dia para fins de pagamento do preço de compra. O recebimento de dinheiro também é conhecido como queda de caixa . A palavra tem origem no giro de uma caixa registradora sobre a mesa para contar o dinheiro nela. Em sentido figurado, é freqüentemente usado para a avaliação única da política orçamentária do governo após uma mudança de governo.

Contabilidade

De acordo com a Seção 266 (2) B IV do Código Comercial Alemão ( HGB) , o saldo de caixa de não-bancos é para ser mostrado como o último item no ativo circulante no lado ativos do balanço patrimonial. O núcleo do item do balanço patrimonial é o caixa da empresa. A posição também inclui ativos semelhantes a dinheiro, como saldos bancários ( dinheiro contábil ) e todos os tipos de cheques ( cheques ao portador ou ordem, dinheiro ou cheques cruzados, cheques de viagem , recibos de desempenho de pagamentos com cartão ). O dinheiro em mãos incluirá não apenas o dinheiro doméstico e as variedades e os estoques não utilizados de Selos adequados ( caixa para pequenas despesas ). A posição do balanço do dinheiro em caixa resume-se ao dinheiro em caixa, saldos bancários, cheques e letras de câmbio ativos com maior liquidez . As moedas comemorativas que são moeda legal (por exemplo, as 2 euro- moedas comemorativas do FRG ) também fazem parte das reservas de caixa. Não inclui moedas de ouro , mesmo que sejam reconhecidas como moeda legal em seu país de origem. Com eles, predomina a função de cobrador, principalmente porque o valor de mercado está acima do seu valor nominal . A contabilidade de acordo com as Normas Internacionais de Relato Financeiro regista o dinheiro em caixa na posição “caixa e equivalentes de caixa” (IAS 1.66).

Avaliação

O dinheiro em caixa é o ativo circulante mais líquido, com pouco ou nenhum risco de flutuação de valor. A sua avaliação é assim efectuada sobre as participações em euros ao valor nominal . Visto que em moedas estrangeiras (variedades) existem riscos de moeda , esses estoques estão na data do balanço após estritamente a redução do custo ( § 253 parágrafo 4 sentença 1 e 2 HGB) para avaliar.

Aspectos de negócios

O dinheiro em caixa pode estar sujeito a fortes flutuações sazonais (aumento de compras em datas de vencimento ou durante as vendas de Natal). Os hábitos de pagamento, depósito ou levantamento em dinheiro dos clientes desempenham um papel decisivo na avaliação do saldo de caixa. Enquanto no comércio os pagamentos são feitos quase exclusivamente por meio de compras, as caixas registradoras nas instituições de crédito são predominantemente "caixas registradoras para pagamentos"; quando o banco corre , as ações não podem estar altas o suficiente lá. O dinheiro em caixa não tem juros e, portanto, não é lucrativo e está sujeito a um risco - segurável - de roubo.

Para empresas com uma alta porcentagem de pagamentos em dinheiro, vale a pena determinar o índice de negócios :

${\ displaystyle {\ text {Pagamento em dinheiro}} = {\ frac {\ text {Dinheiro em caixa}} {\ text {Receitas de vendas}}}}$

O índice indica quão alta é a parcela de caixa disponível nas vendas. Em relação ao ano fiscal , existe o índice Dias de vendas à vista :

${\ displaystyle {\ text {Dias de vendas em dinheiro}} = {\ frac {\ text {Dinheiro em caixa}} {\ text {Receitas de vendas}}} \ cdot 360}$

Ele indica quantos dias de vendas estão em caixa e desempenha um papel no varejo, onde a parte em dinheiro é relativamente alta. Como regra, os dois índices não são muito significativos, pois o dinheiro em caixa é reduzido diariamente ao mínimo exigido por razões de segurança e lucratividade nas empresas com uso intensivo de caixa ( comércio varejista ).

Ao determinar a liquidez , o saldo de caixa faz parte da fórmula como parte do meio de pagamento:

${\ displaystyle {\ text {liquidez dinâmica}} = {\ frac {({\ text {meios de pagamento}} + {\ text {contas a receber}} + {\ text {vendas estimadas}})} {\ text {short passivo de prazo}}}}$

Dinheiro em caixa em instituições de crédito

O dinheiro em caixa desempenha um papel especial nos bancos, porque têm a tarefa particular de abastecer a economia com dinheiro. Mesmo que a “ reserva de caixa ” nos bancos tenha mudado significativamente em detrimento do caixa desde a introdução dos caixas eletrônicos , o dinheiro em mãos ainda desempenha um papel importante. A gestão do caixa está sujeita ao dilema entre o comportamento do caixa dos clientes a serem administrados pelos bancos, questões de rentabilidade e aspectos de segurança ( assalto a banco ). Flutuações sazonais (retiradas de salário no final do mês, férias) também ocorrem na atividade bancária. A reserva de caixa também inclui depósitos à vista no banco central .

De acordo com o § 12, parágrafo 1, cláusula 1, RechKredV, com curso legal, incluindo notas e moedas estrangeiras, bem como selos postais e de custódia, devem ser apresentados como dinheiro em caixa . Os saldos bancários nos bancos estão limitados aos saldos credores diários em euros e moedas estrangeiras nos bancos centrais e agências dos correios (§ 12, parágrafo 2 RechKredV), todos os outros saldos bancários são - ao contrário de não bancários - de acordo com o § 14 RechKredV no item separado "Créditos sobre instituições de crédito" para ativar. Moedas de ouro - mesmo que tenham curso legal -, as moedas comemorativas com ágio e barras devem ser registradas como “outros ativos” (Seção 12 (1) frase 2 RechKredV). No caso dos bancos, a posição mais líquida é mostrada em primeiro lugar, está sujeita a um baixo risco de flutuação de valor e causa contribuições negativas para o lucro devido aos custos de refinanciamento e aos custos de pessoal e segurança.

Como um item do balanço patrimonial livre de risco , o dinheiro em caixa não precisa ser garantido com fundos próprios (Art. 134, parágrafo 3, Portaria de Adequação de Capital ).

Aspectos Microeconômicos

O dinheiro em circulação, juntamente com os depósitos à vista e a moeda do banco central , constituem a oferta monetária M1:

${\ displaystyle {\ mbox {M1}} = {{\ mbox {Dinheiro em circulação}} + {\ mbox {Depósitos à vista para não bancários}}}}$

O agregado da oferta monetária M1 também inclui os recursos de caixa. Se o estoque de dinheiro aumenta, a oferta de dinheiro M1 aumenta - todas as outras coisas sendo iguais - e vice-versa. O agregado de caixa também influencia a capacidade das instituições de crédito de criar moeda , que é restringida quando a moeda em circulação aumenta e vice-versa. Assim como a reserva mínima, o dinheiro é um fator restritivo na criação de depósitos ativos . Se o caixa e / ou as reservas mínimas aumentam, a capacidade dos bancos de criar depósitos de dinheiro diminui.

Gestão de caixa

Na teoria econômica da demanda por moeda, a retenção de caixa é sinônimo de retenção de caixa e dinheiro contábil em poder dos agentes econômicos. John Maynard Keynes cita três razões para guardar dinheiro:

1. Motivo da transação : uma vez que a receita não cobre as despesas em termos de tempo ou valor, as entidades econômicas são induzidas a manter recursos líquidos disponíveis para poderem cobrir as despesas devidas.
2. Motivo de cautela : como há incerteza sobre a evolução futura da liquidez; as entidades econômicas tomam cuidado com a gestão de caixa.
3. Motivo especulativo : as expectativas de preço e taxa de juros também são uma causa da liquidez, já que a queda das taxas de juros anda de mãos dadas com a alta liquidez e vice-versa.

O fator decisivo para manter o caixa disponível para fins de transação com pagamentos de entrada e saída absolutamente seguros, mas não sincronizados, são os custos de câmbio do investimento financeiro com juros.

O problema de gerenciamento de caixa comercial da disposição ideal de caixa é discutido no contexto de gerenciamento de caixa .

Veja também

• Coeficiente de retenção de dinheiro

Links da web

Evidência individual

1. ↑ Gerhard Scherrer, contabilidade de acordo com o novo HGB , 2011, p. 195
2. ↑ Andreas Spiegel, Growth Strategies in the Media Industry , 2006, p. 200
3. ↑ Hartmut Bieg, contabilidade bancária de acordo com HGB e IFRS , 2011, p. 186
4. ↑ Reinhard Kohler, Limits of the Bundesbankpolitik , 1979, p. 56
5. ↑ Sybille Brunner / Karl Kehrle, Volkswirtschaftslehre , 2014, p. 585
6. ^ John Maynard Keynes, a teoria geral de juros de emprego e dinheiro , 1936, pp. 195 f.