Imposto de renda negativo

O imposto de renda negativo é um conceito de imposto fiscal e sociopolítico em que uma quantia fixa de dinheiro é compensada diretamente com o imposto de renda devido ou pré-paga ao contribuinte (valor do imposto negativo), o que leva a uma redução no imposto a pagar efetivo para o estado. Se o valor do passivo tributário for inferior a este valor sem compensação do valor a apurar, corresponde a um pagamento ao contribuinte após compensação de ambos (passivo fiscal negativo).

Variantes do imposto de renda negativo são a base de diferentes modelos de benefício para o cidadão - especialmente uma renda básica incondicional . O foco do debate está na análise econômica dos efeitos do incentivo à população de baixa renda e nas modalidades de financiamento da renda básica .

A ideia básica foi desenvolvida pela primeira vez por Juliet Rhys-Williams na década de 1940 . A versão de Milton Friedman do imposto de renda negativo na década de 1960 sugeria que o estado estabelecia um limite para a renda auferida acima do qual os impostos são devidos e abaixo do qual existe o direito a um subsídio. Isso garantiria um meio de vida (limitado) para os menos abastados, ao mesmo tempo que seriam criados incentivos para escapar da “armadilha da pobreza” por meio de seus próprios esforços. Qualquer pessoa que trabalhasse deve ter vantagens fiscais. Friedman sugeriu que o imposto de renda negativo deveria substituir todos os programas de bem-estar existentes.

Todo cidadão, independente da renda e necessidade, recebe um benefício de transferência estadual nesse modelo , que - dependendo da modalidade básica de NES - cobre o nível de subsistência . Este pagamento por transferência substitui - dependendo do modelo - algumas ou todas as transferências anteriores com base nas necessidades e seguro social . Isso elimina um teste de necessidade para pagamentos de transferência, o que (portanto a expectativa) leva a custos administrativos mais baixos. Com o pagamento da bolsa (“renda básica”), não há necessidade de abatimento de isenção de impostos, de forma que a alíquota do imposto de renda incide imediatamente sobre as rendas de baixa renda. Matematicamente, este subsídio ou esta receita básica corresponde a um adiantamento de parte da isenção do imposto e posterior compensação com o passivo tributário. A concessão é um valor fiscal negativo como um componente do passivo fiscal total que era inicialmente positivo antes da compensação.

As transferências orientadas pela demanda são freqüentemente totalmente compensadas com receitas adicionais, que na verdade correspondem a uma alíquota de imposto de 100%. O imposto de renda negativo diminui a alíquota e, portanto, oferece um incentivo para começar a trabalhar em menor escala.

Um exemplo de cálculo

A maioria dos modelos de imposto de renda negativo pressupõe uma taxa de imposto constante ( imposto fixo ). A curva tarifária é, portanto, totalmente definida pelos dois parâmetros taxa de imposto e renda básica . A figura mostra o perfil da taxa para uma pessoa solteira e um rendimento básico mensal de € 1000 e uma taxa de imposto de 50% e exemplarmente explicada em cinco pontos - a fórmula do imposto com estes valores é passivo fiscal = 50% do rendimento do mercado - € 1000 :

Renda básica	Renda de mercado	Imposto de renda	Responsabilidade Fiscal	renda disponível	eficaz taxa de imposto
1000	0	0	-1000	1000	−∞
1000	1000	500	−500	1500	−50%
1000	2000	1000	0	2000	0%
1000	3000	1500	500	2500	17%
1000	25.000	12.500	11.500	13.500	46%

Devido à renda básica como um valor constante de imposto negativo no passivo fiscal, o imposto de renda negativo com imposto fixo é uma taxa de imposto progressiva. À medida que a renda do mercado aumenta, a alíquota tributária efetiva se aproxima da alíquota marginal fixa.

Na década de 1970, o economista Milton Friedman e o candidato à presidência George McGovern propuseram parâmetros divergentes que agora são irrelevantes para o crescimento e a inflação.

O limite de risco de pobreza para uma família de 1 pessoa na Alemanha em 2013 era de € 892, de modo que os “€ 1000 para todos” exigidos por Götz Werner , entre outros, é um valor concebível para este conceito. A taxa de imposto de 50% selecionada no exemplo de cálculo resultaria em todas as receitas abaixo de € 2.000 recebendo uma transferência líquida.

parâmetro

Cálculo amostral único:
pagamento de impostos = 0,5 renda de mercado - renda básica

Cálculo de amostra individual:
lucro líquido = 0,5 renda de mercado + 1000 €

Cálculo amostral único:
Progressão indireta do NES: O imposto fixo com renda básica é uma taxa de imposto de renda progressiva.

Três parâmetros básicos determinam as características do NES: alíquota de imposto , renda mínima e limite de transferência . Existe uma “relação triangular determinística” entre os três - se dois valores forem fixos, o terceiro resultará automaticamente.

Limite de transferência

O limite de transferência ou receita crítica é o nível de receita no qual o componente de imposto direto sobre a receita e os pagamentos de transferência se cancelam. Nesse ponto, o passivo fiscal passa de positivo (a ser pago) para negativo (a receber). A taxa efetiva de imposto é zero neste ponto, a receita após o pagamento do imposto é igual à receita antes do pagamento do imposto ("líquido = bruto", se as contribuições para a previdência social estiverem incluídas).

taxa de imposto

Em princípio, as funções de taxa de imposto não constante podem ser usadas como NES, mas os modelos de implementação do NES usam predominantemente uma, raramente duas, taxas de imposto fixas para todos os níveis de renda ( imposto fixo ). Se duas taxas forem aplicadas, a taxa de imposto muda no limite de transferência, por exemplo, com o modelo de limite de transferência Ulm . Rhys-Williams e Friedman usam uma única taxa de imposto em seus modelos. Embora a alíquota tributária constante sugira um curso linear do passivo tributário, a isenção tributária ou a renda básica negativa cria indiretamente uma progressão da alíquota tributária efetiva. O NES com imposto fixo é uma taxa de imposto progressiva.

A taxa efetiva de imposto é negativa abaixo do limite de transferência, zero no limite de transferência e positiva acima do limite de transferência.

Renda mínima ou subsídio

Dependendo do tipo básico de NES, um dos dois tamanhos é determinado. No tipo de dividendo social Rhys-Williams, muitas vezes chamado de imposto de renda de crédito , a isenção fiscal é uma dedução fiscal negativa no passivo fiscal e representa a própria renda básica. No tipo de intervalo de pobreza de Friedman ( imposto de renda negativo ), a dedução fiscal é uma dedução do imposto de renda e é reduzido o lucro tributável (zvE) - o valor da renda básica surge apenas indiretamente como um passivo fiscal negativo com renda de mercado 0 e é inferior à isenção fiscal com o fator da alíquota do imposto. O tipo de dividendo social e o tipo de hiato de pobreza são matemática e analiticamente idênticos; Eles diferem nominalmente no valor da renda básica e semanticamente no peso da renda básica como previdência social ou como incentivo ao trabalho por meio do hiato de pobreza entre a renda mínima e o subsídio na área da linha de pobreza, ou seja, em termos de política social ou política de emprego .

tipo de dividendo social

de acordo com Rhys-Williams ("imposto de renda de crédito")

{\ displaystyle {\ text {Responsabilidade tributária}} = {\ text {Taxa de imposto}} \ cdot {\ text {Renda}} - {\ text {Renda básica}}}

tipo de lacuna de pobreza

de acordo com M. Friedman ("imposto de renda negativo")

{\ displaystyle {\ text {responsabilidade fiscal}} = {\ text {taxa de imposto}} \ cdot ({\ text {renda}} - {\ text {dedução fiscal}})}

Relação triangular determinística

Se dois parâmetros foram definidos, o terceiro surge automaticamente:

{\ displaystyle {\ text {Limite de transferência}} = {\ frac {\ text {Renda básica}} {\ text {Taxa de imposto}}}}

${\ displaystyle \ Leftrightarrow {\ text {Taxa de imposto}} = {\ frac {\ text {Renda básica}} {\ text {Limite de transferência}}}}$

${\ displaystyle \ Leftrightarrow {\ text {Renda Básica}} = {\ text {Taxa de imposto}} \ cdot {\ text {Limite de transferência}}}$

Esse índice mostra que, com a mesma renda mínima, o aumento da alíquota do imposto vem acompanhado da redução do limite de transferência - apesar do aumento da arrecadação tributária, menos pessoas recebem uma transferência líquida ou a renda básica resultante. O estado tem superávit fiscal. E vice versa. Se a taxa de imposto cair abaixo de um certo limite, mais pessoas recebem uma transferência líquida e a renda básica fica subfinanciada quando a receita tributária cai - o estado tem que contribuir para o financiamento de outras fontes de renda ou novos empréstimos. A uma determinada taxa de imposto, a soma de todos os valores positivos do imposto de renda cobre exatamente a soma de todos os valores negativos do imposto de renda - o estado não tem superávit fiscal nem déficit na renda básica do imposto de renda (com taxa de imposto = renda básica / por renda capita ).

Experimentos

Uma série de experimentos de imposto de renda negativo foram conduzidos nos Estados Unidos na década de 1970. Outra experiência com salários mínimos próximos à linha da pobreza ocorreu de 1975 a 1978 em Dauphin, Canadá. (veja Mincome )

Período	Lugar, colocar	Participantes		parâmetro		Seleção de grupo (E: renda, AG: linha de pobreza)
Período	Lugar, colocar	no início (final)	falha	Renda mínima % da linha de pobreza	Taxas de impostos ${\ displaystyle \ textstyle \ left [{\ frac {1} {100 \, \%}} \ right]}$	Seleção de grupo (E: renda, AG: linha de pobreza)
1968-1972	EUA, Nova Jersey / Pensilvânia	1216 (983) pess.	19%	50, 75, 100, 125	0,30 0,50 0,70	urbana, casa com 2 pais, E <1,5 AG
1970-1972	EUA, Iowa / N.Carolina	809 (729) Haush.	9,8%	50, 75, 100	0,30 0,50 0,70	casa rural com 2 pais e mães solteiras, E <1,5 AG
1971-1974	Estados Unidos, Indiana, Gary	1799 (967) Haush.	46%	75, 100	0,40 0,60	casas negras, principalmente mães solteiras, E <2,4 AG
1970-1976	EUA, Seattle / Denver	4800 pessoas	?	75, 126, 148	0,50 0,70 0,80	pelo menos um membro da família financeiramente dependente, baixo E.
1975-1988	Canadá, Dauphin / Winnipeg	todos ≈ 10.000 habitantes. Amostra: 1300 pessoas.		≈ 100	0,35 0,50 0,75	cidade inteira. Amostra: famílias de 4, baixo E.

Um dos resultados consistentes dos estudos americanos foi que as famílias reduziram o número de empregos que ofereciam em maior ou menor grau. O efeito de redução foi maior entre mães solteiras e adolescentes e foi superior a 10%. O declínio médio geral foi de 5%. O número de diferentes níveis de rendimento mínimo e a posterior subdivisão em até sete diferentes alíquotas de imposto reduziram cada grupo de participantes com os mesmos parâmetros e, portanto, reduziram a confiabilidade estatística dos resultados de cada um. Os participantes eram representativos das características do grupo selecionado, não eram representativos da população. As características mais seletivas do grupo foram a restrição a rendas baixa e baixa, bem como a predominância de famílias negras e com apenas um dos pais, predominando mulheres solteiras como chefes de família.

Tentativas de implementação (seleção)

No início dos anos 1970, um imposto de renda negativo ao estilo de Friedman estava no cerne do programa do presidente americano Richard Nixon para reformar o sistema de bem - estar . O imposto de renda negativo foi posto a votação no congresso, no final o congresso só aprovou uma renda básica garantida para idosos e deficientes, a Renda Previdenciária Suplementar (SSI) , em alemão por exemplo: a “ renda previdenciária complementar”.

O Crédito de Imposto de Renda Ganhado , introduzido nos Estados Unidos em 1973, é semelhante ao modelo de imposto de renda negativo, mas requer emprego.

O modelo de dinheiro do cidadão , que foi representado pelo FDP nos anos 1990, não é um imposto de renda negativo, pois deve ser feito um teste de meios.

Algumas associações estaduais de Bündnis 90 / Die Grünen em Baden-Württemberg propuseram a introdução de um imposto de renda negativo em 2007. No final de novembro de 2007, entretanto, uma conferência de delegados federais rejeitou esse conceito com uma maioria estreita.

Em 2006, Dieter Althaus apresentou o seu conceito de “ dinheiro dos cidadãos solidários ”. Esse conceito foi posteriormente desenvolvido por uma comissão da CDU sob a liderança de Althaus e apresentado em 1º de novembro de 2010. Prevê um imposto de renda negativo de € 600, dos quais € 200 devem ser deduzidos para um subsídio de saúde. A viabilidade financeira do conceito foi comprovada cientificamente.

Um imposto de renda negativo foi introduzido em Israel em 2007 para um grupo específico de pessoas de baixa renda.

literatura

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Links da web

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O imposto de renda negativo: opção de reforma para a Suíça? ( Memento de 21 de julho de 2011 no Internet Archive )

Evidência individual

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^ Centro de Miller: Richard Nixon: Assuntos domésticos. Em: millercenter.org. Retirado em 21 de maio de 2016 : “A peça central da reforma da previdência de Nixon foi a substituição de grande parte do sistema de previdência por um imposto de renda negativo, uma proposta favorita do economista conservador Milton Friedman. O objetivo do imposto de renda negativo era fornecer uma rede de segurança para os pobres e um incentivo financeiro para que os beneficiários da previdência trabalhassem. "
↑ Combater a pobreza, melhorar a educação, abrir oportunidades; O caminho para uma renda básica verde - construindo um futuro baseado na solidariedade e na liberdade. ( Memento do originais de 22 de dezembro de 2015 na Internet Archive ) Info: O arquivo de ligação foi inserido automaticamente e ainda não foi marcada. Verifique o link original e o arquivo de acordo com as instruções e, em seguida, remova este aviso. (PDF) Resolução da 22ª conferência de delegados estaduais da ALLIANCE 90 / THE GREENS Baden-Württemberg de 12 a 14 de outubro de 2007. Heidelberg, 2007. @ 1@ 2
↑ A renda básica VERDE: individual, garantindo o sustento, incondicional. Por uma nova coesão social . lohengrin-verlag.de, acessado em 30 de abril de 2017
↑ Zvi Zrahiya: Knesset aprova imposto de renda negativo em leitura preliminar. In: Haaretz.com , 10 de janeiro de 2007.

Observações

↑ Várias fontes fornecem tempos diferentes, a coleta de dados presumivelmente não ocorreu durante todo o período do experimento.

[Forget-1] A^b Evelyn L Esqueça: Advogando impostos de renda negativos: Juliet Rhys-Williams e Milton Friedman. (PDF)

[2] Michael Shindler: Substitua o Bem-Estar por um Imposto de Renda Negativo . O Instituto de Pesquisa de Políticas de Manhattan. Recuperado em 10 de outubro de 2015.

[Capitalism_and_Freedom-3] Milton Friedman: Capitalismo e liberdade : edição do quadragésimo aniversário . University of Chicago Press, 2002, ISBN 0-226-26421-1 , pp. 192-194.

[free_to_choose-4] Milton & Rose Friedman: Livre para escolher: uma declaração pessoal . Harcourt Trade Publishers, 1980, ISBN 978-0-15-633460-0 , pp. 120-126.

[essence_friedman-5] Milton Friedman, Kurt Leube: The Case for the Negative Income Tax . In: Hoover Institution Press (Ed.): The Essence of Friedman . 1987, pp. 57-68.

[6] Van Almsick (1980)

[7] Killingsworth (1976)

[8] Thomas Apolte : Sistema de transferência de imposto de renda negativo. Faculdade de Economia do Instituto de Educação Econômica, Westfälische Wilhelms-Universität Münster, 2004, p. 8. Parecer para a assessoria parlamentar e serviço especializado do Parlamento Estadual da Renânia do Norte-Vestfália, Informação 13/1089 de 31 de agosto de 2004

[9] Josef van Almsick: O imposto de renda negativo. 1980, pp. 70-73.

[10] Statistical Yearbook 2015 (PDF) Federal Statistical Office , p. 180.

[11] G. Werner, A. Goehler: 1000 € para cada. Liberdade, igualdade, renda básica. Econ, Berlin 2010, ISBN 978-3-430-20108-7 .

[12] Thomas Apolte : Sistema de transferência de imposto de renda negativo . Ed.: Faculdade de Economia, Instituto de Educação Econômica, Westfälische Wilhelms-Universität Münster. Informações 13/1089. Assessoria parlamentar e serviço especializado do Parlamento Estadual da Renânia do Norte-Vestfália, 2004, p. 6 .

[13] Thomas Apolte : Sistema de transferência de imposto de renda negativo . Ed.: Faculdade de Economia, Instituto de Educação Econômica, Westfälische Wilhelms-Universität Münster. Informações 13/1089. Assessoria parlamentar e serviço especializado do Parlamento Estadual da Renânia do Norte-Vestfália, 2004, p. 9 ff .

[14] Thomas Apolte : Sistema de transferência de imposto de renda negativo . Ed.: Faculdade de Economia, Instituto de Educação Econômica, Westfälische Wilhelms-Universität Münster. Informações 13/1089. Assessoria parlamentar e serviço especializado do Parlamento Estadual da Renânia do Norte-Vestfália, 2004, p. 7 .

[Robins-15] A^b Robins: Uma comparação ... 1985, página 569.

[Widerquist-16] K. Widerquist: O que (se houver) podemos aprender com as experiências com imposto de renda negativo? (PDF) Revisão em: Journal of Socio-Economics (JSE) , 2004, pp. 4–9.

[18] K. Widerquist: O que (se houver) podemos aprender com as experiências com imposto de renda negativo? (PDF) Revisão em: Journal of Socio-Economics (JSE) , 2004, p. 13.

[19] K. Widerquist: O que (se houver) podemos aprender com as experiências com imposto de renda negativo? (PDF) Revisão em: Journal of Socio-Economics (JSE) , 2004, p. 9.

[20] Centro de Miller: Richard Nixon: Assuntos domésticos. Em: millercenter.org. Retirado em 21 de maio de 2016 : “A peça central da reforma da previdência de Nixon foi a substituição de grande parte do sistema de previdência por um imposto de renda negativo, uma proposta favorita do economista conservador Milton Friedman. O objetivo do imposto de renda negativo era fornecer uma rede de segurança para os pobres e um incentivo financeiro para que os beneficiários da previdência trabalhassem. "

[21] Combater a pobreza, melhorar a educação, abrir oportunidades; O caminho para uma renda básica verde - construindo um futuro baseado na solidariedade e na liberdade. ( Memento do originais de 22 de dezembro de 2015 na Internet Archive ) Info: O arquivo de ligação foi inserido automaticamente e ainda não foi marcada. Verifique o link original e o arquivo de acordo com as instruções e, em seguida, remova este aviso. (PDF) Resolução da 22ª conferência de delegados estaduais da ALLIANCE 90 / THE GREENS Baden-Württemberg de 12 a 14 de outubro de 2007. Heidelberg, 2007. @ 1@ 2

[22] A renda básica VERDE: individual, garantindo o sustento, incondicional. Por uma nova coesão social . lohengrin-verlag.de, acessado em 30 de abril de 2017

[23] Zvi Zrahiya: Knesset aprova imposto de renda negativo em leitura preliminar. In: Haaretz.com , 10 de janeiro de 2007.

[17] Várias fontes fornecem tempos diferentes, a coleta de dados presumivelmente não ocorreu durante todo o período do experimento.

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